С 1 января 2025 года в налоговой системе России произойдут масштабные изменения. Корректировки коснутся почти всех видов базовых налогов. Законопроект предлагает комплексное системное изменение параметров налоговой системы в части налогообложения корпоративных и личных доходов на базе принципа справедливости и эффективности перераспределения поступлений между различными слоями населения и секторами экономики.
КОММЕНТАРИИ:
Александр Пациорин,
глава муниципального образования г. Владикавказ – председатель Собрания представителей г. Владикавказа:
«Улучшить качество жизни людей и обеспечить поступление ресурсов для нацпроектов»
Необходимо отметить, что изменения призваны в первую очередь сделать налоговую систему страны более справедливой, улучшить качество жизни людей, а также обеспечить поступление ресурсов для реализации объявленных президентом страны нацпроектов «Семья», «Молодежь и дети», «Продолжительная и активная жизнь», «Кадры».
Кроме этого, государство сможет увеличить финансирование проектов в сфере строительства жилья, дорог, развития наукоемких отраслей и высоких технологий. Все эти инвестиции со временем вернутся нашему обществу через повышение экономического благосостояния, но уже всех граждан России.
Что касается непосредственно параметров справедливой налоговой системы, они выработаны вследствие широкой общественной дискуссии.
По НДФЛ изменения мягкие. Справедливо, что не пострадают самые бедные слои населения и граждане со средними доходами. Налоговые изменения существенно скажутся на доходах сверхбогатых. Введение прогрессивной шкалы НДФЛ коснется 3% трудоспособного населения страны. Порог месячного дохода предусмотрен в размере 200 тыс. рублей, что в пять раз превышает среднюю зарплату во Владикавказе. Такой высокий порог с запасом учитывает не только доход отдельного человека, но и его расходы на семью. Для работников с месячным доходом ниже 200 тыс. рублей ставка НДФЛ сохраняется на действующем уровне в 13%.
Также хочется отметить правильность общего подхода, который характеризуется предоставлением налоговых льгот участникам специальной военной операции. Это и есть справедливость, на которой зиждется модель социального государства.
Доходы участников СВО в виде денежного довольствия и иных дополнительных денежных выплат в связи с участием в ней не подпадают под повышение НДФЛ – для них сохранится прежний порядок налогообложения.
Показателен пример доверия между налогоплательщиками и государством – это специальный налоговый режим для самозанятых, на который на сегодняшний день перешло около 10 млн человек. И важно, что планируемые изменения в налоговом законодательстве его не коснутся, он продолжит работать без изменений до 2028 года, как и было обещано изначально.
Рассмотренные налоговые изменения должны принять уже летом, а вступят в силу они с 1 января 2025 года.
Тамерлан Гатиев,
депутат Собрания представителей
г. Владикавказа:
«По принципу справедливого налогообложения»
Первое, ключевое и самое обсуждаемое изменение – это введение новой прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц (НДФЛ), которая предусматривает дифференцированные ставки налога в зависимости от уровня годового дохода граждан, а также предоставление налоговых вычетов для граждан с невысоким уровнем дохода.
Эта мера направлена на повышение уровня социальной ответственности граждан с высокими доходами и более справедливое распределение налоговой нагрузки. Нужно отметить, что запрос в обществе на такое налогообложение доходов более обеспеченных слоев населения существует, и указанная мера вполне обоснованно отражает настроения людей в стране. При этом в случае принятия законопроекта для тех граждан, чей доход ниже 2,4 млн рублей в год, ставка НДФЛ не поменяется и останется прежней – 13%. Именно поэтому предлагаемые изменения по НДФЛ не коснутся широкого круга налогоплательщиков, а затронут лишь, по мнению авторов законопроекта, около 2 млн человек, или 3,2% работающего населения страны.
Кроме того, под прогрессивную шкалу НДФЛ не подпадут доходы участников специальной военной операции, полученные в виде денежного довольствия и иных дополнительных денежных выплат, что справедливо и очень важно.
Особое внимание также уделено семьям с детьми. Для родителей, воспитывающих двух и более детей и имеющих среднедушевой доход ниже полуторакратного размера прожиточного минимума, предусмотрена частичная компенсация уплаченного НДФЛ. Это позволит снизить их эффективную налоговую ставку до 6%, что станет значительной поддержкой для многодетных семей и поможет улучшить их финансовое положение.
Представленный законопроект также предлагает в целях стимулирования ведения здорового образа жизни ввести налоговые вычеты по НДФЛ для граждан, регулярно проходящих диспансеризацию и успешно сдающих нормативы ГТО.
Таким образом, предлагаемые поправки по налогообложению физических лиц направлены на усиление социальной справедливости, поддержку семей с детьми и создание более сбалансированной налоговой системы, учитывающей различные уровни доходов граждан.
Второе важное изменение касается бизнеса – это повышение ставки налога на прибыль с 20% до 25%, поэтапное увеличение порогов для применения налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения (УСН), «усреднение» рентной нагрузки для добывающих компаний с параллельной отменой экспортных курсовых пошлин.
Предлагаемые изменения направлены на повышение налоговой базы и, по прогнозам специалистов, позволят обеспечить поступление в бюджет значительного объема дополнительных финансовых средств. И именно повышение ставки налога на прибыль до 25% может дать наибольший фискальный эффект. Финансовые результаты российских компаний, существенно увеличивших по итогам 2023 года свою прибыль в сравнении с предыдущими годами, дают государству возможность без отрицательных экономических последствий для бизнеса использовать эту налогооблагаемую базу в качестве дополнительного источника для увеличения доходной части бюджета.
Необходимо отметить, что действующая в настоящее время в Российской Федерации ставка налога на прибыль в размере 20% является одной из самых низких в сравнении со ставками, применяемыми в экономически развитых странах мира. Например, в Китае ставка налога составляет 25%, в Австралии – 30%, во Франции – более 33%, в Канаде – 38%.
Кроме того, повышение ставки налога на прибыль позволит с 1 января 2025 года отказаться от использования оборотных сборов, таких как привязанные к курсу доллара курсовые экспортные пошлины, которые увеличивают потребность бизнеса в оборотном капитале и не учитывают его финансовый результат.
Другое существенное изменение – это поэтапное увеличение порога для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) и направлено оно в том числе на пресечение схем дробления бизнеса. Законопроектом предлагается увеличить пороги применения УСН по доходам до 450 млн рублей и основным средствам до 200 млн рублей с одновременным введением обязанности по уплате налога на добавленную стоимость (НДС) для налогоплательщиков с доходами более 60 млн рублей, но при этом с отказом от повышенных ставок в размере 8% для «доходов» и 20% – для «доходы минус расходы».
При этом будет предоставлена на выбор альтернатива по выплате НДС. Бизнесу будет предложен либо общий режим 20% (10% для определенной категории товаров) НДС со всеми вычетами, либо 5% НДС без права на вычеты при выручке 60–250 млн руб. и 7% НДС без права на вычеты при выручке 250–450 млн руб. Эта мера позволит малому бизнесу плавно встраиваться в общую систему налогообложения, масштабируя свои предприятия.
Здесь нужно отметить, что 96,8% предпринимателей на УСН имеют выручку менее 60 млн рублей, поэтому в случае принятия поправок эта мера не коснется подавляющего большинства налогоплательщиков. При этом на остальных 3,2% предпринимателей приходится 46% доходов по УСН.
Кроме того, для бизнеса, который готов отказаться от схем дробления и начать работать «в белую», будет предусмотрена амнистия, она создаст условия для выхода бизнеса из тени. В случае добровольного отказа предпринимателя от дробления с 2025 года неуплаченные налоги, пени и штрафы за 2022–2024 годы в связи с применением схем дробления не будут взыскиваться.
Также среди нововведений – увеличение ставок налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) в тех отраслях, где достигнутые уровни операционной рентабельности бизнеса существенно превышают средние по экономике в два и более раза. Так, НДПИ при добыче железа предлагается повысить в 1,15 раза, для производителей калийных удобрений – в 2,3 раза, для фосфорных – в 2 раза.
Предлагаемые изменения опять же обусловлены применением принципа справедливого налогообложения, когда на высокодоходные отрасли должны распространяться сопоставимые налоговые условия, особенно когда речь идет о природной ренте.
Все предлагаемые Правительством Российской Федерации поправки в действующее законодательство – это конкретные шаги в рамках исполнения поручений президента нашей страны по модернизации фискальной системы в целях более справедливого распределения налогового бремени и создания условий для стимулирования бизнеса.
Налоговая политика является важнейшим инструментом государственного регулирования экономики и социальной сферы, который призван в том числе обеспечивать поступление ресурсов для решения стоящих перед государством общенациональных задач и их эффективное распределение между различными слоями населения и секторами экономики.
Важно отметить, что принятие предложенных Правительством Российской Федерации изменений позволит не только добиться достижения заложенных в законопроекте ключевых принципов справедливого налогообложения и создания благоприятных условий для развития бизнеса, но и поспособствует существенному увеличению доходной части бюджета, что даст дополнительные возможности для решения важнейших задач и вызовов, стоящих сегодня перед нашей страной.
Георгий Золоев,
председатель постоянной комиссии Собрания представителей г. Владикавказа VII созыва по бюджету и экономической политике:
«Планируемые изменения – запрос граждан России на справедливость»
Планируемые изменения налогового законодательства можно рассматривать как ответ на запрос граждан России на справедливость, при которой сверхдоходы наиболее обеспеченных слоев и классов населения будут перераспределены на социальные нужды. Хорошим примером является фонд «Круг добра», денежные средства из которого направляются на лечение больных детей.
Повышение ставки НДФЛ коснется доходов от 200 тыс. рублей в месяц (или 2,4 млн рублей в год). Для всех остальных сохранится ставка в 13%. Учитывая, что среднемесячная зарплата во Владикавказе ниже указанного порога, данные изменения фактически нашего населения не коснутся.
Кроме того, родителям с двумя и более детьми, среднедушевой доход на члена семьи которых не превышает полуторакратного прожиточного минимума в месяц, будет осуществляться возврат уплаченного НДФЛ в размере 7% из 13%. С учетом этой налоговой выплаты ставка НДФЛ для таких семей фактически составит 6%. И что очень важно, возврат будет осуществляться из средств федерального бюджета, т.е. муниципальные бюджеты при этом убытков не понесут.
Очень важно и справедливо, что доходы участников СВО в виде денежного довольствия и иных дополнительных денежных выплат в связи с участием в ней не подпадают под повышение НДФЛ, для них сохранится прежний порядок налогообложения.
Нельзя не упомянуть о решении Президента Российской Федерации о списании 2/3 региональных и муниципальных долгов, что позволит сэкономить определенную сумму в бюджете муниципального образования г. Владикавказ.
Хочется также отметить, что увеличение доходов бюджетов, как федеральных, так и муниципальных, позволит увеличить финансирование уже реализуемых национальных проектов, а также запустить новые федеральные проекты в сфере социального обслуживания населения страны.